土地税，按字面意思拆解，即对“土地价值”所征收的税，一年一征缴。按持有者在每年的12月31日或6月30日（不同的洲，规定不同） 所持有投资用土地自身的总价值进行核算、缴税，无论这块土地是空置还是上面已经有建筑。征收方为州税局（State Revenue Office）。而对个人的自住用地和农业用地等，土地税在各个州都是被豁免的。

州税局是以市政厅（Council）所提供的“土地价值（Site Value）”为基础进行土地税计算的，而此“土地价值”通常情况下是被记录在物业的市政费通知单（CouncilRate Notice）上。例如投资者有一处投资别墅或度假屋价值$120万澳币，真正的土地价值可能是50万澳元。政府也会根据市场情况进行地价调节，然后通过市政费通知单通知业主。

无论你是自己拥有，或是和别人一起拥有以下这类土地，你都需要按要求缴纳土地税：

1. 租赁或是投资房产

2. 商业房产，例如零售店、商务房和工厂

3. 度假屋

4. 空土地

5. 任何其它非免徵土地

最常见的为：

1. 你自己的家（主要居所）

2. 你的农场（主要生产地）

3. 总价值低于$250,000的土地

4. 公寓和慈善机构

在澳大利亚，税收分为联邦税收和州政府税收，然而土地税就是州政府税收的一种。从2017年起，例如新南威尔士州在现有土地税的征收上，对海外买家再额外征收0.75%的土地附加税。但昆士兰州目前实行的还是2010年的政策，对海外买家和本地居民没有区别对待。

在昆州，土地税按每年6月30日的土地价值进行核算和缴纳，一般土地价值会显示在物业的市政费单上（CouncilRate Notice）。

昆士兰土地税征收起点

个人 – 通常指长期居住在澳洲的居民，针对土地价值超过60万澳币的土地征收土地税；

公司/信托人/非澳洲常住者—针对土地价值超过35万澳币的土地征收土地税。

哪些土地可以免征土地税？

在昆州，最常见的免征土地税物业为：自住物业、用于农业生产地、慈善机构、过渡期减免等；

例如投资房产、商业房产、度假屋、空土地都需要缴纳相应的土地税。

过渡期减免实例：

A先生在2015年6月12日购买了一套新物业并当天从旧房子中搬出入住到新居，但在2015年6月30日（土地税计算日）时A先生同时拥有2套物业（均为自住）。

这种情况A先生可对旧物业申请过渡期减免，同时对新购物业申请自住减免。

如何计算昆州土地税

个人

公司/信托人/非澳洲常住者

昆士兰土地税 &FAQ

Q：我的房子是自住物业，土地价值超过60万澳币需要征收土地税吗？

A：在昆士兰，所有自住物业均不需要缴纳土地税。

Q：昆士兰州针对海外人士实行土地附加税吗？

A：昆州暂时没有实行海外人士土地附加税，目前实行土地附加税的地区有新南威尔士州和维多利亚州。

Q：如果我在6月20日购买的土地需要交整一年的土地税吗？

A：是需要的。只要在一年中的任何一天购买非免征土地税的土地都需要缴纳整一年的土地税，所以在财政年刚开始完成交易最为合算。

Q：如果我在6月30日之后售出的土地需要交整一年的土地税吗？

A：也是需要的。理由同上。

Q：可以通过哪些渠道支付我的土地税？

A：您可以通过信用卡、BPAY、绑定银行卡自动转账、支票或汇款、电子转账等多种付款方式。如果不按时缴纳土地税，政府会收取额外的滞纳金。

Q：和别人一起拥有的土地，土地税是按比例缴纳吗？

A：并不是这样的。土地税是按照土地征收的，按照政府每年发的市政费通知单进行缴纳。至于税额的分摊问题可以随土地拥有者们自行商定，只要保证最后按时缴纳正确的数额就好。

1.可以分散物业的投资地点

因 为每个州的起征税额和税率都不同，且是基于土地拥有者在一个州或领地中，名下所持有的土地未开发前的价值总和而计算的。投资者们可以选在在不同州购置物业。目前，除去北领地以外，澳大利亚各州和领地政府都有征收土地税。因此，如果买家在北领地购买物业，是不需要缴纳土地税的。

2.可以投资公寓房而不是别墅

一般公寓房的拥有者不需缴纳土地税。这是因为，同一块土地由该地上所有公寓业主共同所有，因此均摊到每位业主名下的土地价值非常有限，通常达不到土地税的起征点。

此外，各州政府对于澳大利亚居民的自住房一般都有土地税豁免的优惠政策（需要注意的是，每位居民在同一时间段只能有一套自住房）。因此，买家可以考虑购买土地价值较高的物业作为自住房，省下可观的土地税费。同时在进行物业投资的时候考虑公寓房与别墅的组合投资。而对于海外买家而言，因为没有自住房，可以直接考虑组合投资以降低土地税费。

当然，购买公寓房也会产生其他相应的费用，例如物业管理费。因此买家需要计算这类费用成本，如果物业管理费高于土地税费，那么就值得考虑是否需要转而购买土地投资房了。

通过用不同名义购买投资物业的方式降低可能征收的土地税费。举例来说，相对于买家A名下持有3套物业，买家可以选择以A的名义持有1套物业，其配偶B的名义购买1套物业，以A与B的孩子C的名义购买一套物业以此来避免可能面临的土地税费。此外，ABC家庭也可以通过建立家庭信托基金的方式持有一套物业（会产生其他费用）。

对于买家而言，在考虑如何降低土地税费的同时，也应当考虑自身的收入及税务情况。此外，由于各州对于土地税起征点及税率都有所不同，因此，在投资初期阶段（例如买家名下有1-2套物业的时候），对于买家并未产生太大的影响，而当投资者名下的物业越来越多的时候，可能就会收到一笔很大的政府账单。因此，买家很有必要事先了解土地税的征收规定。建议买家及投资者在投资初期就做好相应的长远规划，以备万全。