加拿大有没有遗产税(微信公众号:加拿大房产,微信号:jianadafangchan)

2013年04月30日 加拿大房产



一、 加拿大有收入税,但没有遗产税

理论上说,加拿大没有遗产税,只有收入税。我们常常听到,遗产税很高,死后一半财产要交遗产税,这是不准确的。如某位先生年薪10万,投资股票、基金,从20万增到50万,不幸突然死亡,他的10年薪和投资赚取的30万要不要缴税,算不算遗产税?要缴税,但不是遗产税。为什么?这位先生就是活着,他也得将10万年薪作为收入交一定税。所以,无论他活着还是死去,都得交同样的税。这是入息税,不因为人死了要多交一点税。
至于他的30万投资就有一点不同了:如他还活着,他没有变卖他的股票、基金,他的收入便没有兑现,故暂时不用缴税。但假如他变卖了他的股票和投资,那所赚的30万是一定要纳税的。如他生前没有变卖,死后,根据政府规定,在死的那天就算卖掉了,所以赚的钱要缴税。但这也不是遗产税,无论他是生还是死,他总有一天要交这个收入税的。

二、加拿大也没有死亡(death)税、继承税(inheritance)和礼物税(gift)
三、加拿大有遗嘱验证税,但没有遗产税
一般传言的遗产税,可能是有人将正常的入息税误解为遗产税,还有一个可能是将验证处理费或遗嘱验缴费或遗嘱验证税(probate fee, probate taxes,estate administration tax)误以为遗产税。
立有遗嘱的人一旦去世,其遗嘱(will)拥有法律效力处理其遗产(estate)。虽然遗嘱执行人(executor)法律上有权根据遗嘱处理遗产,但当转移资产如投资、房产时,通常需要对遗嘱由法庭这一权威机构进行验证(court verification)。


这种验证以法律的权威核准、证明:
1、遗嘱的有效性。向金融机构、证券公司、地产注册局等证明法庭已经对遗嘱作了核证,以便处理遗产的转移、继承等。如遗嘱无效等于无遗嘱。怎样才能立有效的遗嘱,请参阅第二章(遗嘱的目的、条款、种类)。无遗嘱亡故(intestate,intestacy),其遗产的处理,请参阅第三章(无遗嘱亡故:遗产如何处理)。
2、遗嘱执行人根据遗嘱作为遗产的合法代表转移遗产的合法性。这种取得法庭验证的过程就是PROBATE(遗嘱验证)。这种遗嘱验证税(probate fee, probate taxes)自1358年在英格兰出现后一直延续至今。加拿大在1793年就有了最初的相关立法。1950年,加拿大立法将这种税改称为服务费(service fee)。1998年加拿大最高法院对一个遗产案(Eurig Estate Case)的判决,导致了省级立法的修正。重新肯定了遗嘱验证税(probate taxes)。
四、是否所有财产都必须包括在遗嘱内

不少项目如,如生前已经捐赠出去的资产、联名账号(joint tenants with rights of survivorship)内的资产、已适当注明受益人的注册计划(如RRSP、RRIF)和人寿保险、信托里面的财产,大多数情况下可能不需要遗嘱,或者另立单独的无须验证的遗嘱。
五、是否所有遗嘱都必须验证
实际上并非所有遗嘱均必须经过法庭验证。若无须验证,当然也就不会缴纳验证费。
六、加拿大各省的遗嘱验证税率
加拿大各省有遗嘱验证税率。如安省,第一个50000加币,收0.5%,超出部分收1.5%。
七、降低遗嘱验证税
合理的计划可以降低遗嘱验证税。如生前捐赠、联名账号(joint tenants with rights of survivorship)、在注册计划(如RRSP、RRIF)和人寿保险中指定适当收益人、建立信托、立两个或以上的不同遗嘱等。
八、遗嘱验证计划是遗产计划甚至整个财务计划的一个重要部分,必须与有效的税务计划和其它遗产安排等联系在一起作通盘考虑。
九、由上,我们可以毫不含糊地得出以下结论:加拿大没有遗产税﹔加拿大的遗嘱验证需要一定费用﹔事前合理的计划可以有效地将遗嘱验证费用降低。

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