【把税务当做朋友】创业 税务基础篇

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-06-08 土澳思维


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【土澳思维】的朋友们,

我身边越来越多的小伙伴们踏上了创业之路。因此,我也经常被问到与创业相关的税务问题。


那好,我今天就来说说创业前需要考虑的一些事。

把税务当做朋友


创业税务基础篇


选择商业结构


首当其冲的问题,就是如何选择商业结构。选择一个适合自己的商业结构真的太重要了。不同的结构不仅仅会造成税务架构的不同,还会造成资产保全、知识产权保护、继承规划、法人责任等方面的不同。


澳洲主要有四种商业结构:


  1. 个体户 sole trader or proprietor

  2. 合作 partnership

  3. 公司 company (这里主要指联邦成立的公司,各个州还有自己的协会公司组建模式)

  4. 信托 Trust


1个体户


很多人一开始创业,首先会考虑这种商业结构,应为最简单、最快捷和最低成本。每年申报税务的时候,也非常简单,只用在您个人申报时加入商业申报单即可。


个体户结构最致命的缺点就是无限风险承担责任。什么意思?比如您以个体户的形式开了一家面馆,因为原材料监管疏忽,造成了300人集体食物中毒,假设您要为此次事件赔款100万,可您的商业保险只保到了50万。您个人的银行存款有10万,还差40万,怎么办?假设您名下还有一套房产价值100万,您就必须卖到它来变现,偿还赔款。如果没有房产,又借不到40万,那就只好申请破产了。如果您在澳洲破了产,很多事情会变得非常的麻烦。比如,您的护照就会被扣留,每次想离境回中国前,是需要提前申请的。


2合作


合作这种商业模式也是很常见的,朋友之间突然有什么好的生意想法,一个有钱、一个有经验,就可以组建一个合作关系。虽然合作关系的成立非常简单,不需要有书面的协议。但是,我强烈建议在成立合伙关系时,一定要有书面协议,写得越详细越好,所谓”先小人,后君子“。还有,合作关系不一定非要是人与人,公司或信托与人之间、公司或信托之间都可以成立合作关系。


税务上,合作关系有自己的税号。每年也会有合作关系自己的申报。合作关系本身是不交税的,生意上的利润或损失会根据合伙人的权益百分比转接到个人、公司或信托后,再来一起报税。比如,一个合伙关系今年赚了100刀,合伙人A和合伙人B的比例是60%和40%,那么,60刀就会转给A,然后A在自己的个税上统一申报。40刀就会转给B,然后B在自己的个税上统一申报。


跟个体户一样,这种关系最致命的缺点还是无限风险承担责任。


3公司


公司是一个独立法人,有无限长的生命周期,有自己的税号,也需要独立报税。它的最大优点就是有限风险承担责任。如果您是用公司开的面馆,出了意外,您个人账号上的10万和您的房子就可以保住了。


成立一个公司有成立的费用,每年还要交年费。并且澳洲的公司受到澳大利亚证券投资委员会ASIC的监管。公司也有几种不同类别:公共公司、股票制私人公司、担保制私人公司和特殊公司。对于小生意而言,最常见的就是股票制私人公司。成立股票制私人公司,几乎不需要起始资金,一刀就可以了。


税务方面,公司因为是一个独立法人,其利润或损失不可以像合伙关系那样分发给个人。在增值税CGT上,公司不享受五折的优惠政策。所以,在澳洲,人们很少用公司直接买房产或股票来投资的。


4信托


信托也是一种很古老的商业结构,在澳洲,大多数信托的最长生命周期 vesting date 是80年(除了南澳州,南澳的信托有无限周期)。澳洲税务局将信托分为12个类别,我们常见到的是交易全权信托(discretionary trust)T,投资全权信托 I,管理服务全权信托 T,固定信托(fixed unit trust)U


很多人错误地把资产保全与信托画上等号,觉得有了信托,就有了很好的资产保护的机制。但要注意的是,这种保护从来不是绝对的。如果您对这一方面非常地重视,我建议您花一些银子,找个资深的信托律师,仔细咨询一下。


大家可能还听说过家庭信托,它其实不是一个类别,而是一种选择,英文是 family trust election,简称FTE。FTE是一种几乎不可逆转的选择,它的好处就是选择了FTE的信托有不少税务上的优惠。澳洲在1979年就废除了遗产税,一直以来,在家族的财富继承上,家庭信托起到了很关键的作用。


刚创业的小生意可以考虑成立一个家庭全权信托,每年合法地分配生意上的利润,最大限度地降低家庭成员间的阶梯税率。


好了,今天我们先说到这,明天我们接着说小生意的税务问题。感谢捧场!


为了配合文章的出版,【土澳思维】和【悉尼税务】 决定在本月19日周日举办一场免费的澳洲税务和房产投资的普及讲座:

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