2016年年终避税技巧及注意事项

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收藏文章 赞一个 已赞 2016-07-01 移民百分百BBMS


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财政年将至,无论是持续经营的小型企业,还是个人,或多或少都会遇到资金紧张的压力、或是对报税的情况怀有忐忑的不安。

今天V姐特别加料,为大家带来避税的规范与技巧,以及对ATO审计热点的个人推测。



小生意(Small Business)避税规范与技巧
固定资产抵税额度


2015年5月12日,ATO决定小生意购买$20,000以下的固定资产可以在该财政年末直接全部抵扣收入,不需要根据寿命做每年折旧。新政策将取代以前的规定,也就是购买$1,000以下固定资产不需要根据使用寿命折旧抵扣收入。


而这项新政会在2017年6月30日取消,如果您预测该期间内会余有较多利润,与其将其白白交给税局,不如考虑换成固定资产来得让人舒坦。


例如,某家咖啡店的净盈利为$40,000,并在该年购买了一个价值$18,000的机器,以及冰箱、咖啡机等其他设施共值$10,000。根据以往的规定,所有的新设施都需要按照使用寿命计算每年的折旧然后用来抵扣收入。


但是根据新的政策,单个资产的金额低于$20,000,所以可全部抵扣收入。于是,该咖啡店最终的收入为$12,000。($40,000-$18,000-$10,000)


公司所得税率降为28.5%


自2015年7月1日起,只要是小生意公司(年营业额低于2百万澳元),其所得税的税率将由以往的30%降为28.5%。也就是说,最终利润同样是$100,000,以往的所得税为交$30,000,现在则降为$28,500。



家庭信托(Family Trust)


如果您想运营小本生意或投资,可以成立家庭信托(Family Trust),用放在里面的资金去运营投资,盈利的钱可以按比例分给自己的家庭成员,把收益划分成多份,这样就可以少交很多冤枉税。


比如您建立了一个家庭信托,受益人有儿子A(20岁)、女儿B(19岁)以及自己。子女均没有收入;假设您盈利了$60,000,按照一般情况,您需要缴纳的所得税为$11,046。但如果您建立家庭信托,便可将这笔钱一分为三,每人分得$20,000。如此一来,所得税共总是$1,025,少交了将近十倍。


注意:个体户(Sole Trader)、合营(Partnership)、信托(Trust)、公司(Company)等运营方式各有利弊,各种方式应用的税率也都互有区别,因此这几种方式的选择会在很大程度上影响到您的税负,选择得当,才能够做到税率最小化,反之就会得不偿失。


参照刚才的例子,如果您成立公司,单凭公司要缴纳的所得税就要$17,100,自然不如家庭信托划算;而如果您运营得当,盈利数额是100万,那除非您够本事能生出一个加强排,否则成立公司就是更好的选择。



应记开支

在归拢开支时,可将一些在该财政年中可以扣除,而又没来得及支付或未到截止日期的可扣除费用纳入其中,从而减少应税收入(Assessable Income)。


这些费用可以包括工资、佣金、分红、员工奖金,以及房租、利息、维修费、法律咨询费、广告费、会计费用等等。


诸如此类的款项即使尚未支付,又是该财政年的应记开支,都可以直接进行抵扣。


预付款减免

按照当前财政年规定的条款,提前支付的费用也可以列入开支,从而抵扣收入。这些费用可以包括:


  • 相关法律文件,比如公用车类的注册费和第三方的强制保险,

  • 法定许可证:比如酒牌、出租车驾驶执照等,

  • 公司房租,

  • 保险,如专业损害赔偿保险、工人赔偿金、收入保险、公众责任险等,

  • 利息,

  • 公用旅行费用,如机票,住宿和其它相关旅行费用,

  • 研讨会、会计、培训等费用,

  • 其它相关的$1,000以下的费用。



适时注销收不回来的“坏账”


有些时候您提供了商品或服务,却迟迟收不到钱,久而久之,它就从“应收款项”一跃变成了坏账。


如果这些钱一直追讨不回来,而您又曾努力追讨,并能够拿出依据时,便可以将“坏账”注销,来降低应税收入。


如果您注册了GST,还可以向ATO讨回这部分的GST(前提是该商品或服务包含GST)。


“掐准时机”晚收钱


所有老板都不希望收不回钱而变成“坏账”,但对于一些知根知底、彼此信得过的老客户,晚收钱也不失为一个好办法。


比如一个公司在6月26日卖出一批栅栏,却拖到7月2日才发账单,如此一来该财政年的收入就减少一部分,这笔钱也就成了下个财政年的收入。



个人(Individuals)避税规范与技巧
负扣税(Negative Gearing)

负扣税的概念想必很多人都知道,它与澳洲房产紧密的结合在一起。这也是与养老金齐名、可以大幅度减少应税收入的重要组成部分之一。


您买了一套投资房出租出去,而当收到的租金低于支出(利息、土地税、管理费等等)时,其亏损的部分就可以抵扣其它途径获得的收入(如正职工作的薪水)。


养老金

如果您收入过高而相应的支出不能满足抵税的需求,可以考虑将多余的钱以特惠养老金(Concessional Contribution)的名义放入自管养老金中。


限额之内,放在特惠养老金的那部分收取15%的税,要知道应税收入在$18,201与$37,000之间的税率都是19%。相较而言,放入特惠养老金中无疑划算的多,日后还可以视情况用来投资。


举个例子,一个人在该财政年的收入为$70,000,忽略其它支出,他要缴纳的所得税为$14,296。如果您选择将其中的$30,000放入自管养老金,那么所得税便为$9,046,相比能减少$5,249。


注意:根据规定,2015-16年度特惠养老金的限额为$30,000(50岁以下)或$35,000(50岁及50岁以上)。



推迟收入入账和提前支付费用

您可与您的雇主协商,尽量把您的奖金、佣金、分红、年假费、病假费等灵活的收入,安排在7月1日以后入账,这样就可推迟一年为这些收入缴税。


同理,对于一些支出的费用,比如年费、生意相关的账单、保险费、下一年度的贷款利息等等,在6月30日前交付,这些钱就可以在本年度抵扣收入,降低您的税收。


公共医疗税(Medicare levy)

澳洲公民大多逃脱不了要缴纳公共医疗税(Medicare Levy)。而如果您属于ATO规定的澳洲税务居民,却属于移民局范畴里的海外居民(如持有临时签证)的话,便不需要缴纳公共医疗税。


需要注意的是,下述情况也时有发生:您满足了相关规定,但在ATO发的缴税单中,公共医疗税仍赫然在目。


届时,您可以向Department of Human Services提交一份公共医疗税豁免申请单(Application for Medicare Levy Exemption),然后凭借该机构出具的certificate来向ATO索要已经被吞入腹中的公共医疗税。



“工用”用车支出(Work-related Car Expense)
2015年7月1日开始,用车支出(Car Expense)的计算方式从以往的四种简化成两种:即按每公里66分来计算,或根据记录本(Logbook)显示的公里数来计算。您可以用这两种方式分别计算并比较,从中选出一种费用较高的方式。


  • 第一种方式

您需要确认车辆在工作用途中行驶的公里数,然后按照每公里66分的方式计算您的用车支出。


比如您因为工作原因行驶了5000公里,那么您可以涌来抵扣收入的支出便为$3,300(5000公里*66 cents/公里)。


需要注意的是,这种方法可以无需记录,也不用保留证据来证明您工作原因占用的公里数,但每辆车最多只能申报5000公里。也就是说如果使用这种方式,即使您用于工作的公里数为10000,您也只能申报5000公里,即$3,300作为抵扣收入的支出。


  • 第二种方式

这种方式需要书面证据,所以您需要记录本,以及油钱的票据。


您需要每天用记录本记录出因为工作原因驶出的公里数,计算出工作用公里数占总公里数的比例,最后用油钱乘以比例,即为该财政年的工作用车支出。需要注意的是,公里数的记录工作最少要持续12个星期。



2016年ATO的审计热点推测

光知道避税技巧就可以了?还不够。


我们还要知道ATO审核时都关心什么,哪些方面会成为他们关心的重点。


只要知道ATO是怎么玩的,我们就能够对他们重点盯防的区域增加小心,以免糊里糊涂的撞到枪口上。


下面是我们在处理客户的委托时,经常会接触到的方面,想必能给大家带来帮助。


小编
出租房的收入与支出

近年来,ATO多次发布通知,表达他们对出租房的持续关注。


对数以百万的纳税人来说,出租房能够给他们带来可观的额外收入,因此它也不幸的进入了ATO的视线当中。


防止纳税人隐瞒出租房的收入、夸大支出就成了ATO步步跟进与审核的目标,今年也不例外。



未申报的海外收入、增值、固定资产抵税

据一份报告表明,ATO在2015年12月审查了100个孩子的学费,这些钱是来自其父母海外的汇款,也被ATO认为是这些父母未申报的“海外收入”。


海外收入是ATO非常、非常、非常感兴趣的一项分支。之所以要强调三遍,是因为它真的很重要。ATO用行动表明,他们对海外汇款审查的执着已经到了让人哭笑不得的地步:宁可错抓,不可错放。


我们已经无数次接到客户的哀诉:想买房,钱不凑手,找国内的爸妈朋友借一部分,竟然收到了ATO的缴税单,五、六,甚至七位数的所得税足够他们的血压呈几何级数蹭蹭往上飙。


有鉴于此,小编强烈建议,当您需要他人在海外为你汇款,而这钱又确实不是您的海外收入时,切记切记要保留足够的证据,比如汇款人在国内完税工资单,汇款时留下备注等等。


小生意的固定资产抵税

上文提到了小生意中单个$20,000以下的固定资产可以一次性抵扣收入,正因如此,它也很有可能成为ATO的重点审查对象。


ATO害怕“公挪私用”的现象出现,也已发出警告,要求小生意拥有人不得将购买的私用固定资产抵扣收入。


因此,您在购买$20,000以下的固定资产时,可保留票据以及相关证据证明其“公司使用”的事实。


未上报的资本增值

ATO近期宣布了对1985年9月20日以来发生的不动产交易的数据匹配工作,这也说明,ATO将更有能力获得关于房产交易的全面信息。这样的大动作无疑说明了其对资本增值的重视。


相信这项工作的结果无疑会让ATO增强对过往、以及今后资本增值的审计,以遏制纳税人对买卖房产所得的增值采取隐瞒或根本不上报的态势。



饭店、咖啡厅、美容美发美甲等店的现金收入与开支

ATO在今年6月8日通过信函的方式,表达了对饭店、咖啡店、外卖店以及美容美发美甲店的格外关注


收取现金使得这些生意的收入变得透明,这也是ATO所不能容忍的。可以想象ATO势必会加大对这类店面的审核,所以该类店主可参考ATO为不同类型的生意店提供的基数范围(Small Business Benchmarks),做到自己的数据在benchmark的范围之内。



更多内容可以详见我们上周发布的文章--《餐馆咖啡店用现金结算?注意!ATO要动手了!》


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