在澳大利亚,55岁被定义为退休起始的年龄。退休意味着,您的工资收入或经营所得将终止,而目前澳洲政府发放养老金福利(age pension)的年龄是65岁开始,这个数字也将会在今后几年里被延长至67岁,甚至更长。在此之前,如果选择完全退休,那么为了满足日常开销,就不得不依靠从自己的公积金账户中提取养老金。对于养老金账户中有足够多公积金存款的人来说,这或许不是问题。但是,还有不少人想要提高晚年生活品质,特别是移民时间不长的华人朋友,还不想这么早就完全退休。
处在55至65岁之间的人群,澳洲政府为了鼓励他们能继续工作更长的时间(也可以是parttime的工作形式),又能帮助他们存到更多的养老金而专门制定了澳洲过渡退休策略TTR(Transition To Retirement)。55岁以上半退休,并且个人收入达到纳税边际税率在15%之上的人群可以适用。它是将提取退休金(account based pension)和工资税前供款(salary sacrifice superannuation contribution)相结合,即可以一边从公积金中提取养老金,一边将部分工资以salary sacrifice的方式存进公积金中。这样做最大的好处在于可以最大限度地利用养老金税率和个人所得税税率之差来省税。
如何实现澳洲过渡退休策略? 首先,要通过出生年月的测试,达到preservation age的人满足可以开始提取公积金的年龄条件。然后,再通过以下几个步骤:
将税前工资里的一部分salarysacrifice 税前供款存入养老金账户里,最多不能超过3万澳元,这部分的供款按税率15%纳税。
开设一个Pension养老金账户,将公积金账户Super Saving里的钱转进Pension账户,并从Pension账户中提取每年最少4%,最多不超过10%。这部分提取在60岁以后是免税的,60岁以下是按照个人收入边际税率纳税,但是可获得15%的税务抵免。
下面我们就来举个例子:
李某今年56岁,他有工资年收入$95,000,退休金账户公积金$210,000,按个人阶梯式边际税率应纳税$24,997,税后收入是$70,003。
如果根据澳洲过渡退休策略TTR(Transition To Retirement)将收入进行调整,李某可以将工资的一部分$24,918 salary sacrifice 存进公积金账户,此时工资收入降到$70,082。然后再将$20,000从公积金账户中转入新开设的养老金账户中提取出来。经过调整后应纳税$20,079,税后收入同样是$70,003。
这样一来,从养老金账户里来看,被提取$20,000后,同时有税前供款$24,918,减去产生$3,728的税,最后账户里养老金有增长$1,180。这就是通过过渡退休策略TTR(Transition To Retirement)省下来的税。
虽然这个政策对过渡退休人士省税有很大帮助,但它并不一定适用于所有人,省税的效果也因人而异,需要专业会计师的精确分析。如果有这方面服务需要的请随时联系我们Golden Bull 会计事务所。
Reference:
AMP “The Transition to Retirement ‘IncomeSwap’ Strategy
“Transition to Retirement”
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