个案 | 多房产持有者买卖交易, 资本利得税咋处理? 海外投资者必看

2016年08月03日 英国房产与投资专刊


拥有多套房产,准备进行房产买卖交易,还要向银行申请贷款,资本利得税(CGT)方面该如何应对?如果您正在或者即将有此打算,也恰好有此疑问,不妨来看看今天房姐有关资本利得税的个案答疑。




房姐的个案答疑时间许久不见!今天我们就来聊聊买卖房产资本利得税(Capital Gains Tax, CGT)的事情。对于在英持有多套房产并且即将会有买卖交易的投资者,这个问题您一定要关注。

 

首先房姐来简要做一下扫盲,资本利得税也就是对资本商品在出售或交易时对取得的收益部分征收的税金,只有当房屋买入后作为出租用,才需要缴纳这笔费用。根据个人收入不同征收标准目前有两种:个人所得税率低为20%的,资本利得税税率为18%;若个人所得税税率为40%及以上的,资本利得税按照28%征收。另外公司为20%,信托为28%

 

目前资本利得税的适用人群为:除英国居民和公司外,还有非英国居民的房产投资个人,非英国居民的受托人,过世的非英国寂寞房产投资个人的代表人,合伙制投资架构中的任何非英国居民的房产投资个人,以及离岸公司或投资基金。若房产为联名持有,每一个持有人都需要单独向税务局申报其资本利得或损失。

 

那么,接下来就是今日来自一位投资者A先生的案例:

“房姐您好,我在英国目前拥有多套房产,自己目前居住的房产在伦敦一个还不错的位置(房产价值约45万英镑),另外有两套较小的公寓现已出租。不过最近我在郊区看上了另外一套房产,并且目前已经以23万英镑的价格下了offer,并且打算卖掉我现居住的房子搬到新房去。我想问下如果我准备卖掉现有房产,为了保证资金能够周转我还会在售房期间申请一个短期的过桥贷款(Bridging Loan),那么在此期间以我的综合情况我是否需要交资本利得税?”


根据A先生的描述,他的问题主要集中在当他同时拥有4套房产(自住在售,新房已买,2套出租)且某几套正在进行交易时是否需要交付资本利得税。首先房姐需要强调的是您拥有房产的数量并不能直接影响您的资本利得税税单

 

啥意思?如果A先生准备出售目前伦敦的居所(价值45万英镑),假设他一直以来都是长居于此,那么这时他是不需要交纳资本利得税的,因为可以享受自住房产税收减免(Private residence relief),对,妥妥儿的免税。但是,注意,自2015年4月6日开始,对于非英国居民,只有在一个完整的税务年度中,在其持有的一处房产中待的时间超过90晚,税务局才会承认这是海外居民在英国的自住房产,也只有在此前提下您才有机会在出售房产时申请免税。

 


当然如果被出售的是正在出租的两套房子之一,也就是出售用于盈利的房产,那么这个时候就需要交纳资本利得税,所交金额多少以个人所得税税档而定。既然提到了资本利得税,房姐不妨再多说几句。如果您出售的是正在出租的房产,若房产是在2015年4月6日之后购得,那么利得的计算是出售价格减去相应购买成本;若房产是在2015年4月6日之前购得,那只有4月5日之后的增值部分需要纳税。

 

纳税申报和税款需要在交易后30天之内交纳,如若迟到通知税务局房产销售发生,或是迟到上交利得税申报,或是迟到交纳税款,或者申报不准确,或是您没有准备好相应的证据纪录以支持申报,您是会收到税务局的罚款哦。

 

另外,如果您出售英国房产公司的股票利得,根据目前的税法,非英国居民暂时还不需要交纳资本利得税。

 

相比之下,在这位投资者的举措中与其担心资本利得税倒不如关注购买新房时产生的印花税,因为此时他恰好是高档税率的纳税者。当然如果他在36个月出售掉伦敦价值45万英镑的房产那么也是可以向税务局申请退还多交的印花税的。更多印花税相关问题请点击文章下方“阅读原文”参考。


声明1:案例刊登已经过A先生同意。


声明2:本公众号文章均为知识政策普及性质,并非绝对建议,不承担法律责任,如果您有进一步疑问还请咨询税收房产专业人士。






关于《英国房产与投资专刊》


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